Skip to content

Схема хищения ндс

Скачать схема хищения ндс rtf

Дорогие друзья и коллеги! На основе судебной практики я суммирую информацию о наиболее распространенных схемах лжеэкспорта, которые применяются для незаконного возврата НДС.

Что касается России, лжеэкспорт чаще всего происходит при следующих обстоятельствах:. Об использовании такой схемы, помимо противоречивости и недостоверности документов, могут свидетельствовать следующие обстоятельства:. Например, ситуации, когда предприятие-производитель никогда не производило продукцию, экспортируемую заявителем, либо не существует предприятий, продукция которых была экспортирована.

В странах-участницах Евразийской группы по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма ЕАГ , которыми являются Беларусь, Индия, Казахстан, Китай, Кыргызстан, Россия, Таджикистан, Туркменистан и Узбекистан, зачастую применяются те же схемы. Искусственное завышение стоимости часто происходит при экспорте технологически сложных товаров, таких как электронное оборудование. Используются и другие пути, например, экспорт в одну страну под видом экспорта в другую страну.

В качестве примера в Отчете ЕАГ приведен случай, когда был заявлен экспорт из Украины в Великобританию, при этом реальный экспорт осуществлялся в Польшу. Соответственно, цена реализации товара была существенно завышена. Для незаконного возмещения экспортного НДС специально создаются подконтрольные компании, используется поступление средств за товар со счетов, зарегистрированных по утерянным паспортам. Важнейшим элементом маскировки схемы является разрыв цепочки операций в схеме на этапе перевода средств импортеру.

Суды объясняют такую правоприменительную практику следующим. Истинным бенефициарам возмещения необходимо, чтобы показания оставались прежними , для чего требуется организация сложной системы защиты, когда контролируются показания каждого вызываемого фигуранта дела. Основным направлением защиты, естественно, является доказывание отсутствия состава преступления. Для этого надо доказать, что все основания для возмещения НДС были реальными: товары пересекали границу, работы выполнялись, платежи осуществлялись.

Адвокатский кабинет Горелкина Сергея. Об адвокате.

PDF, doc, fb2, djvu